managementscienceУправленческие науки / Management SciencesManagement Sciences2304-022X2618-9941Financial University under The Government of Russian Federation10.26794/2304-022X-2023-13-3-86-97managementscience-478Research ArticleФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТFINANCIAL MANAGEMENTУправление собственной инвестиционной активностью субъектами малого бизнесаManagement of Own Investment Activity by Small Business Entitieshttps://orcid.org/0000-0002-2408-032XПоляковаМ. А.PolyakovaM. A.

Марина Александровна Полякова — кандидат экономических наук, доцент, доцент кафедры «Управление, экономика и право»

Пенза

Marina A. Polyakova — Can. Sci. (Econ.), Associate Professor, Associate Professor of the Department of Economics, Management and Law

Penza

19w74@mail.ruhttps://orcid.org/0000-0002-1112-3116НосовА. В.NosovA. V.

Алексей Викторович Носов — кандидат экономических наук, доцент, проректор

Пенза

Alexey V. Nosov — Cand. Sci. (Econ.), Associate Professor, Vice-rector

Penza

a_nosov83@mail.ruПензенский государственный агарный университетРоссияState Agarian UniversityRussian Federation2023281020231338697Copyright © Полякова М.А., Носов А.В., 20232023Полякова М.А., Носов А.В.Polyakova M.A., Nosov A.V.Данная работа распространяется под лицензией Creative Commons Attribution 4.0.This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 License.https://managementscience.fa.ru/jour/article/view/478

В статье освещается проблема проявления инвестиционной активности субъектами малого бизнеса, чья деятельность связана с сельским хозяйством. Резервы, оставшиеся в распоряжении предпринимателей после уплаты НДФЛ и НДС, определены путем анализа налоговых обязательств. Мониторинг официальных сайтов фондов содействию предпринимательству показал возможности привлечения инвестиций в форме грантов на поддержку и развитие бизнеса. Целью исследования является определение и обоснование путей реализации инвестиционной деятельности с помощью проведения грамотной налоговой политики применительно к субъектам малого бизнеса, занятых в сельскохозяйственном производстве. Для ее достижения была поставлена задача проанализировать налоговые вычеты с позиции увеличения собственных денежных ресурсов субъекта и возможности последнего по их инвестированию в производство. В ходе работы использовались следующие методы: монографический, абстрактно-логический, экономико-статистический, системный подход, сравнительный анализ. Методологической и теоретической основой послужили труды представителей отечественной науки, нормативно-правовые и законодательные акты РФ, регламентирующие функционирование налоговой системы; официальные издания, а также материалы научно-практических конференций. В ходе исследования предложено: рассматривать финансовые возможности субъектов малого бизнеса сферы сельскохозяйственного производства в качестве стимула для собственной инвестиционной активности; при заявлении права применения налоговых вычетов [НДФЛ (стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные, профессиональные) и «входного НДС»] высвобождать собственные денежные средства из-под налогообложения и применять их, а также использовать возможности привлечения государственных и частных грантов в качестве инвестиций в производственный процесс.

The article highlights the problem of investment activity manifestation by small businesses whose activities are related to agriculture. The reserves remaining at the disposal of entrepreneurs after paying personal income tax and VAT are determined by analyzing tax liabilities and obligations. Monitoring of the official websites of the Entrepreneurship Promotion Funds showed the possibility of attracting investments in the form of grants for business support and development. The purpose of the study is to identify and justify ways to implement investment activities through a competent tax policy in relation to small businesses engaged in agricultural production. To achieve this, the task was set to analyze tax deductions from the perspective of increasing the subject’s own monetary and cash resources and the latter’s ability to invest them in production. In the course of the work, the following methods were used: monographic, abstract-logical, economic-statistical, systems approach, comparative analysis. The methodological and theoretical basis was the works of representatives of domestic science, regulatory and legislative acts of the Russian Federation regulating the functioning of the tax system; official publications, as well as materials of scientific and practical conferences. The study results proposed: to consider the financial capabilities and opportunities of small businesses in the agricultural production sector as an incentive for their own investment activity; when declaring the right to apply tax deductions [Tax on personal income (standard, social, property, investment, professional) and “input Value Added Tax”], to release their own funds from taxation and apply them, as well as to use the possibilities of attracting government (public) and private grants as investments in the production process.

налоговые обязательстварасширенное воспроизводствоналоговые вычетыинвестиционная активностьгрантtax liabilitiesextended reproductiontax deductionsinvestment activitygrantReferencesМаслова В. В., Зарук Н. Ф., Светлов Н. М., Чутчева Ю. В. Совершенствование бюджетно-налоговых и кредитных инструментов формирования инвестиционного капитала в АПК. Экономика, труд, управление в сельском хозяйстве. 2021;1(12):3–12. DOI: 10.33938/21121–3Maslova V. V., Zaruk N. F., Svetlov N. M., Chutcheva Y. V. Improvement of budget, tax and credit instruments for forming investment capital in AIC. Ekonomika, trud, upravlenie v sel’skom khozyaistve = Economy, Labor, Management in Agriculture. 2021;1(12):3–12. (In Russ.). DOI: 10.33938/21121–3Зарук Н. Ф. Налоговые реформы и их влияние на инвестиционный процесс в АПК. Экономика сельского хозяйства России. 2021;(3):31–36. DOI: 10.32651/213–31Zaruk N. F. Tax reforms and their impact on the investment process in the agro-industrial complex. Ekonomika sel’skogo khozyaistva Rossii = Economics of Agriculture in Russia. 2021;(3):31–36. (In Russ.). DOI: 10.32651/213–31Зарук Н. Ф., Кагирова М. В., Харитонова А. Е., Романцева Ю. Н. Совершенствование финансово-кредитного механизма развития органического сельского хозяйства в условиях формирования зеленой экономики. Экономика сельского хозяйства России. 2022;(9):7–15. DOI: 10.32651/229–7Zaruk N. F., Kagirova M. V., Kharitonova A. E., Romantseva Yu. N. Improving the financial and credit mechanism for the development of organic agriculture in the context of the formation of a green economy. Ekonomika sel’skogo khozyaistva Rossii = Economics of Agriculture in Russia. 2022;(9):7–15. (In Russ.). DOI: 10.32651/229–7Глазьев С. Ю. О приведении макроэкономической политики в соответствие с целями развития страны, поставленными Президентом России. Научные труды Вольного экономического общества России. 2020;221(1):69–78.Glaz’ev S. Yu. On bringing macroeconomic policy in line with the country’s development goals set by the President of Russia. Nauchnye trudy Vol’nogo ekonomicheskogo obshchestva Rossii = Scientific Works of the Free Economic Society of Russia. 2020;221(1):69–78. (In Russ.).Львов Д. С., Поршнев А. Г. Управление социально-экономическим развитием России: концепции, цели, механизмы. М.: Экономика; 2002. 702 с.L’vov D.S., Porshnev A. G. Management of socio-economic development of Russia: Concepts, goals, mechanisms. Moscow: Ekonomika; 2002. 702 p. (In Russ.).Аганбегян А. Г. О драйверах социально-экономического роста. Научные труды Вольного экономического общества России. 2019;218(4):180–209.Aganbegian A. G. Drivers of socio-economic growth. Nauchnye trudy Vol’nogo ekonomicheskogo obshchestva Rossii = Scientific Works of the Free Economic Society of Russia. 2019;218(4):180–209. (In Russ.).Зарук Н. Ф., Носов А. В., Патлатая М. А., Гришин Г. Е. Воспроизводственный процесс в сельскохозяйственных организациях с использованием налогового менеджмента. Пенза: Пензенский ГАУ; 2013. 169 с.Zaruk N. F., Nosov A. V., Patlataya М. А., Grishin G. E. Reproduction process in agricultural organizations using tax management. Penza: Penza State Agrarian University; 2013. 169 p. (In Russ.).Федотова М. Ю., Тагирова О. А., Носов А. В., Мурзин Д. А. Повышение эффективности стоимостных методов управления финансами корпорации. Аудит и финансовый анализ. 2020;(1):163–169. DOI: 10.38097/AFA.2020.50.89.023Fedotova M. Yu., Tagirova O. A., Nosov A. V., Murzin D. A. Increasing efficiency of cost corporate finance management methods. Audit i finansovyi analiz = Audit and Financial Analysis. 2020;(1):163–169. (In Russ.). DOI: 10.38097/AFA.2020.50.89.023Полякова М. А., Патлатый А. Ю. Инновационная деятельность и ее определяющие элементы. Актуальные проблемы исторической памяти в современном социуме: историзация, семиотика. Сб. науч. тр. Междунар. науч.-практ. конф. (Пенза, 10 ноября 2021 г.). Пенза: ПГУ; 2022:121–124.Polyakova M. A., Patlatyi A. Yu. Innovative activity and its defining elements. In: Actual problems of historical memory in modern society: Historicization, semiotics. Proc. Int. sci.-pract. conf. (Penza, November 10, 2021). Penza: Penza State University; 2022:121–124. (In Russ.).Артемьева О. И., Полякова М. А., Барбашова С. А., Бурмистрова О. А. Налоговое планирование как средство снижения финансовых рисков предприятия. Журнал прикладных исследований. 2022;6(6):502–513. DOI: 10.47576/2712–7516_2022_6_6_502Artemyeva O. I., Polyakova M. A., Barbashova S. A., Burmistrova O. A. Tax planning as a means of reducing financial risks of an enterprise. Zhurnal prikladnykh issledovanii = Journal of Applied Research. 2022;6(6):502–513. (In Russ.). DOI: 10.47576/2712–7516_2022_6_6_502Полякова М. А., Барбашова С. А. Патлатый А. Ю. Оптимизация налогообложения. Вопросы устойчивого развития общества. 2022;(4):162–167.Polyakova M. A., Babrbashova S. A. Patlatyi A. Yu. Tax optimization. Voprosy ustoichivogo razvitiya obshchestva. 2022;(4):162–167. (In Russ.).Полякова М. А., Лычагина Е. Г. Налоговое администрирование процедуры предоставления имущественного налогового вычета. Актуальные вопросы налогового администрирования в контексте современных тенденций профессионального развития государственных гражданских служащих. Мат. науч.-практ. конф. (Нижний Новгород, 26 мая 2021 г.). Нижний Новгород: ИП Якушов Ю. И.; 2021:206–212.Polyakova M. A., Lychagina E. G. Tax administration of the procedure for granting property tax deduction. In: Topical issues of tax administration in the context of modern trends in the professional development of state civil servants. Proc. sci.-pract. conf. (Nizhny Novgorod, May 26, 2021). Nizhny Novgorod: Yu. I. Yakushov; 2021:206–212. (In Russ.).Полякова М. А., Носов А. В. Налоговые вычеты: сущность и проблемы их применения. Учет. Анализ. Аудит. 2022;9(5):65–75. DOI: 10.26794/2408–9303–2022–9–5–65–75Polyakova M. A., Nosov A. V. Tax deductions: Nature and application problems. Uchet. Analiz. Audit = Accounting. Analysis. Auditing. 2022;9(5):65–75. (In Russ.). DOI: 10.26794/2408–9303–2022–9–5–65–75Тюрин Д. Д., Полякова М. А. Организация и проведение мероприятий налогового контроля при формировании доказательственной базы при выявлении случаев получения необоснованной налоговой выгоды. Бондаренко В. В., Харитонова Т. В., Щербаков Е. М., Павлова О. А., ред. Направления и механизмы повышения эффективности управления развитием организаций, отраслей, регионов. Пенза: ПГУ; 2017:277–294.Tyurin D. D., Polyakova M. A. Organization and implementation of tax control measures in the formation of the evidence base in identifying cases of unjustified tax benefits. In: Bondarenko V. V., Kharitonova T. V., Shcherbakov E. M., Pavlova O. A., eds. Directions and mechanisms for improving the effectiveness of management of the development of organizations, industries, regions. Penza: Penza State University; 2017:277–294. (In Russ.).Русакова О. В. Проблемные вопросы вычета НДС при бюджетном субсидировании. Налоги и налогообложение. 2019;(8):11–17. DOI: 10.7256/2454–065X.2019.8.30820Rusakova O. V. Problematic issues of VAT deduction in budget subsidization. Nalogi i nalogooblozhenie = Taxes and Taxation. 2019;(8):11–17. (In Russ.). DOI: 10.7256/2454–065X.2019.8.30820Русакова О. В. Ответственность налогоплательщиков за утрату документов, связанных с исчислением и уплатой налогов. Современная система налогообложения в России: проблемы и перспективы. Мат. науч.-практ. конф. (Нижний Новгород, 25 мая 2017 г.). Нижний Новгород: Стимул-СТ; 2017:217–221.Rusakova O. V. Responsibility of taxpayers for the loss of documents related to the calculation and payment of taxes. In: The modern taxation system in Russia: Problems and prospects. Proc. sci.-pract. conf. (Nizhny Novgorod, May 25, 2017). Nizhny Novgorod: Stimul-ST; 2017:217–221. (In Russ.).Полякова М. А., Носов А. В. Экономическое проявление налоговых функций при использовании права применения налоговых вычетов индивидуальным предпринимателем. Бондина Н. Н., ред. Актуальные проблемы бухгалтерского учета, аудита и анализа в современных условиях. Пенза: Пензенский ГАУ; 2023:151–172.Polyakova M. A., Nosov A. V. Economic manifestation of tax functions when using the right to apply tax deductions by an individual entrepreneur. In: Bondina N. N., ed. Actual problems of accounting, auditing and analysis in modern conditions. Penza: Penza State Agrarian University; 2023:151–172. (In Russ.).

The authors declare that there are no conflicts of interest present.