Олеся Игоревна Донцова — доктор экономических наук, доцент, профессор кафедры экономической теории факультета международных экономических отношений, главный научный сотрудник Центра научных исследований и стратегического консалтинга факультета налогов, аудита и бизнес-анализа
Москва
Olesya I. Dontsova — Dr.Sci. (Econ.), Assoc. Prof., Prof. of the Department of Economic Theory, Faculty of International Economic Relations, Chief Researcher, Center for Scientific Research and Strategic Consulting, Faculty of Taxes, Audit and Business Analysis
Moscow
Сергей Владимирович Музалёв — кандидат экономических наук, доцент, доцент кафедры бизнес-аналитики факультета налогов, аудита и бизнес-анализа, ведущий научный сотрудник Центра научных исследований и стратегического консалтинга факультета налогов, аудита и бизнес-анализа
Москва
Sergey V. Muzalev — Cand. Sci. (Econ.), Assoc. Prof., Assoc. Prof. of the Department of Business Analytics, Faculty of Taxes, Audit and Business Analysis, Senior Researcher at the Center for Scientific Research and Strategic Consulting, Faculty of Taxes, Audit and Business Analysis
Moscow
Целью исследования явилась разработка подхода к согласованию отраслевых конкурентных преимуществ с адресными налоговыми стимулами, обеспечивающими активизацию инновационной деятельности и повышение управляемости государственной поддержки. Методологическую основу составили системный, структурно-функциональный, классификационный, сравнительный, экономико-статистический и сценарный подходы. Авторами предложен критерий аппликативной адресности, позволяющий выделить четыре функциональные зоны инновационной деятельности, такие как генерация инноваций, производственное воплощение, прикладная интеграция и инфраструктурное распространение; обоснована матрица согласования отраслевых конкурентных преимуществ и налоговых стимулов; представлены элементы практической оценки бюджетной результативности поддержки и информационно-аналитический контур мониторинга. Сделан вывод о том, что эффективность налогового стимулирования инновационно-технологического роста определяется не масштабом предоставляемых льгот, а качеством их отраслевой адресации, измеримостью результата и наличием управленческого механизма корректировки. Актуальность работы определяется необходимостью перехода от универсального предоставления налоговых льгот к модели, в которой налоговый стимул соотнесен с отраслевой функцией в инновационном цикле, ожидаемым технологическим результатом и возможностью последующего мониторинга. Результаты исследования могут быть полезны органам государственной власти при разработке и корректировке мер налогового стимулирования, а также организациям, участвующим в инновационно-технологическом развитии отраслей, при оценке применимости соответствующих инструментов поддержки.
The aim of the study was to develop an approach to aligning sectoral competitive advantages with targeted tax incentives designed to stimulate innovation activity and enhance the manageability of government support. The methodological framework comprised systems, structural-functional, classification, comparative, economic-statistical, and scenario-based approaches. The authors propose a criterion of applicative targeting, which makes it possible to identify four functional areas of innovation activity: innovation generation, production implementation, applied integration, and infrastructure dissemination. A matrix for aligning sectoral competitive advantages with tax incentives is substantiated, while elements of a practical assessment of the budgetary effectiveness of support measures and an information and analytical monitoring framework are presented. The study concludes that the effectiveness of tax incentives for innovation-driven technological growth is determined not by the scale of the benefits provided, but by the quality of their sectoral targeting, the measurability of outcomes, and the availability of a management mechanism for subsequent adjustment. The relevance of the study stems from the need to shift from the universal provision of tax benefits toward a model in which a tax incentive is aligned with a sector-specific function within the innovation cycle, the expected technological outcome, and the possibility of subsequent monitoring. The findings may be useful to public authorities in designing and adjusting tax incentive measures, as well as to organizations involved in the innovation-driven technological development of economic sectors when assessing the applicability of relevant support instruments.
The authors declare that there are no conflicts of interest present.