Управление собственной инвестиционной активностью субъектами малого бизнеса

В статье освещается проблема проявления инвестиционной активности субъектами малого бизнеса, чья деятельность связана с сельским хозяйством. Резервы, оставшиеся в распоряжении предпринимателей после уплаты НДФЛ и НДС, определены путем анализа налоговых обязательств. Мониторинг официальных сайтов фондов содействию предпринимательству показал возможности привлечения инвестиций в форме грантов на поддержку и развитие бизнеса. Целью исследования является определение и обоснование путей реализации инвестиционной деятельности с помощью проведения грамотной налоговой политики применительно к субъектам малого бизнеса, занятых в сельскохозяйственном производстве. Для ее достижения была поставлена задача проанализировать налоговые вычеты с позиции увеличения собственных денежных ресурсов субъекта и возможности последнего по их инвестированию в производство. В ходе работы использовались следующие методы: монографический, абстрактно-логический, экономико-статистический, системный подход, сравнительный анализ. Методологической и теоретической основой послужили труды представителей отечественной науки, нормативно-правовые и законодательные акты РФ, регламентирующие функционирование налоговой системы; официальные издания, а также материалы научно-практических конференций. В ходе исследования предложено: рассматривать финансовые возможности субъектов малого бизнеса сферы сельскохозяйственного производства в качестве стимула для собственной инвестиционной активности; при заявлении права применения налоговых вычетов [НДФЛ (стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные, профессиональные) и «входного НДС»] высвобождать собственные денежные средства из-под налогообложения и применять их, а также использовать возможности привлечения государственных и частных грантов в качестве инвестиций в производственный процесс.

1. Маслова В. В., Зарук Н. Ф., Светлов Н. М., Чутчева Ю. В. Совершенствование бюджетно-налоговых и кредитных инструментов формирования инвестиционного капитала в АПК. Экономика, труд, управление в сельском хозяйстве. 2021;1(12):3–12. DOI: 10.33938/21121–3

2. Зарук Н. Ф. Налоговые реформы и их влияние на инвестиционный процесс в АПК. Экономика сельского хозяйства России. 2021;(3):31–36. DOI: 10.32651/213–31

3. Зарук Н. Ф., Кагирова М. В., Харитонова А. Е., Романцева Ю. Н. Совершенствование финансово-кредитного механизма развития органического сельского хозяйства в условиях формирования зеленой экономики. Экономика сельского хозяйства России. 2022;(9):7–15. DOI: 10.32651/229–7

4. Глазьев С. Ю. О приведении макроэкономической политики в соответствие с целями развития страны, поставленными Президентом России. Научные труды Вольного экономического общества России. 2020;221(1):69–78.

5. Львов Д. С., Поршнев А. Г. Управление социально-экономическим развитием России: концепции, цели, механизмы. М.: Экономика; 2002. 702 с.

6. Аганбегян А. Г. О драйверах социально-экономического роста. Научные труды Вольного экономического общества России. 2019;218(4):180–209.

7. Зарук Н. Ф., Носов А. В., Патлатая М. А., Гришин Г. Е. Воспроизводственный процесс в сельскохозяйственных организациях с использованием налогового менеджмента. Пенза: Пензенский ГАУ; 2013. 169 с.

8. Федотова М. Ю., Тагирова О. А., Носов А. В., Мурзин Д. А. Повышение эффективности стоимостных методов управления финансами корпорации. Аудит и финансовый анализ. 2020;(1):163–169. DOI: 10.38097/AFA.2020.50.89.023

9. Полякова М. А., Патлатый А. Ю. Инновационная деятельность и ее определяющие элементы. Актуальные проблемы исторической памяти в современном социуме: историзация, семиотика. Сб. науч. тр. Междунар. науч.-практ. конф. (Пенза, 10 ноября 2021 г.). Пенза: ПГУ; 2022:121–124.

10. Артемьева О. И., Полякова М. А., Барбашова С. А., Бурмистрова О. А. Налоговое планирование как средство снижения финансовых рисков предприятия. Журнал прикладных исследований. 2022;6(6):502–513. DOI: 10.47576/2712–7516_2022_6_6_502

11. Полякова М. А., Барбашова С. А. Патлатый А. Ю. Оптимизация налогообложения. Вопросы устойчивого развития общества. 2022;(4):162–167.

12. Полякова М. А., Лычагина Е. Г. Налоговое администрирование процедуры предоставления имущественного налогового вычета. Актуальные вопросы налогового администрирования в контексте современных тенденций профессионального развития государственных гражданских служащих. Мат. науч.-практ. конф. (Нижний Новгород, 26 мая 2021 г.). Нижний Новгород: ИП Якушов Ю. И.; 2021:206–212.

13. Полякова М. А., Носов А. В. Налоговые вычеты: сущность и проблемы их применения. Учет. Анализ. Аудит. 2022;9(5):65–75. DOI: 10.26794/2408–9303–2022–9–5–65–75

14. Тюрин Д. Д., Полякова М. А. Организация и проведение мероприятий налогового контроля при формировании доказательственной базы при выявлении случаев получения необоснованной налоговой выгоды. Бондаренко В. В., Харитонова Т. В., Щербаков Е. М., Павлова О. А., ред. Направления и механизмы повышения эффективности управления развитием организаций, отраслей, регионов. Пенза: ПГУ; 2017:277–294.

15. Русакова О. В. Проблемные вопросы вычета НДС при бюджетном субсидировании. Налоги и налогообложение. 2019;(8):11–17. DOI: 10.7256/2454–065X.2019.8.30820

16. Русакова О. В. Ответственность налогоплательщиков за утрату документов, связанных с исчислением и уплатой налогов. Современная система налогообложения в России: проблемы и перспективы. Мат. науч.-практ. конф. (Нижний Новгород, 25 мая 2017 г.). Нижний Новгород: Стимул-СТ; 2017:217–221.

17. Полякова М. А., Носов А. В. Экономическое проявление налоговых функций при использовании права применения налоговых вычетов индивидуальным предпринимателем. Бондина Н. Н., ред. Актуальные проблемы бухгалтерского учета, аудита и анализа в современных условиях. Пенза: Пензенский ГАУ; 2023:151–172.